het pensioen.

Wat is pensioen?

Pensioen is een periodieke uitkering die iemand kan ontvangen bij het bereiken van de pensioenleeftijd (ouderdomspensioen), arbeidsongeschiktheid (arbeidsongeschiktheidspensioen) of het overlijden van de partner (nabestaandenpensioen). Als er over pensioen gesproken wordt, gaat het meestal over het ouderdomspensioen. Als we kijken naar het ouderdomspensioen, kennen we in Nederland het 3 pijler pensioenstelsel. Dat houdt in dat Nederlanders uit 3 bronnen pensioen kunnen ontvangen. Deze 3 bronnen zijn:

• pijler 1: de overheid
• pijler 2: de werkgever
• pijler 3: aanvullende regelingen

Hieronder worden de 3 pensioenpijlers uitgebreid beschreven.

Pensioenpijler 1: de overheid

Iedereen die in Nederland woont, krijgt een basispensioen van de overheid. Het ouderdomspensioen van de overheid staat bekend als de AOW (Algemene OuderdomsWet). De hoogte van de AOW is gekoppeld aan het minimumloon. De hoogte van de AOW hang mede af van de gezinssituatie.

Pensioenpijler 2: de werkgever

De meeste bedrijven bieden hun personeel een pensioenregeling aan. Er bestaan allerlei verschillende pensioenregelingen waarbij zeer grote verschillen kunnen ontstaan in de opgebouwde pensioenrechten. De laatste jaren zien we een trend dat de aangeboden pensioenen soberder worden en dat er steeds meer (beleggings)risico bij de werknemer komt te liggen. Niet iedere Nederlander krijgt bij pensionering pensioen uit de 2e pijler. Dit komt onder andere omdat niet alle Nederlanders werken, niet alle werkgevers hun personeel een pensioenregeling aanbieden en omdat een groot aantal Nederlanders geen werknemer is maar als zelfstandige (ondernemer) een inkomen verdient.

Pensioenpijler 3: aanvullende regelingen

Op het moment dat de te verwachten pensioeninkomsten uit de eerste 2 pijlers onvoldoende zijn om na pensionering goed verder te kunnen leven, biedt de belastingdienst de mogelijkheid om zelf voor aanvullend pensioen te zorgen. Dit kan door jaarlijks of ineens een bedrag in een lijfrenteverzekering of op een bankspaarrekening te storten waarmee vermogen opgebouwd wordt dat na pensionering kan dienen als extra inkomstenbron. Omdat de Nederlandse overheid het belangrijk vindt dat mensen een goed pensioen opbouwen, biedt de belastingdienst 2 fiscale voordelen die het opbouwen van pensioen moeten stimuleren.

Allereerst mag het bedrag dat gestort wordt in de pensioenvoorziening afgetrokken worden bij de aangifte inkomstenbelasting. Over dit geld betaalt u dus geen inkomstenbelasting, wat een flinke aftrekpost kan betekenen. Een tweede belastingvoordeel bestaat uit het feit dat vermogen dat binnen een pensioenvoorziening opgebouwd wordt niet meegeteld hoeft te worden bij de berekening van het vermogen in Box 3. U betaalt dus over pensioenvermogen geen vermogensrendementsheffing.

Er kan niet onbeperkt gebruik gemaakt worden van deze fiscale voordelen: er moet sprake zijn van een aantoonbaar pensioentekort. Om te bepalen of er sprake is van een pensioentekort, kan iedere Nederlander jaarlijks een jaarruimte berekening maken. Bij deze berekening wordt gekeken hoeveel iemand in een bepaald jaar volgens de belastingdienst in een pensioenvoorziening zou moeten storten om tot een (volgens de maatstaven van de fiscus) optimale pensioenopbouw te komen. Dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat werkelijk in dat jaar gestort is. Op het moment dat er minder gestort is dan maximaal voor dat jaar gestort had kunnen worden, is er sprake van een pensioentekort ("jaarruimte"). Over het betreffende jaar mag dan maximaal het uitgerekende jaarruimte gestort worden op een bankspaarrekening (pensioensparen) of in een pensioenverzekering. Hierbij geldt echter wel een maximumbedrag. Over 2011 geldt dat er maximaal over een inkomen van 159.741 euro een oudedagsvoorziening mag worden opgebouwd. Hiermee komt de maximale jaarruimte in 2011 uit op 27.156 euro.

filmpje over het opbouwen van het pensioen: www.youtube.com/watch?v=Cb24ER2OnEM&feature=youtube_gdata_player